Самозанятые больше не выглядят для бизнеса «просто подрядчиками»: что изменилось в 2026 году и за что уже доначисляют миллионы

Самозанятые больше не выглядят для бизнеса «просто подрядчиками»: что изменилось в 2026 году и за что уже доначисляют миллионы Есть схема, которую я встречал уже столько раз, что она почти всегда начинается одинаково. Сотруднику говорят: «Давай уволимся по соглашению, ты оформляешь самозанятость, а дальше работаешь с нами по договору. Тебе на руки будет больше, нам дешевле».

На бумаге всё красиво. Есть договор оказания услуг, акты, чеки из «Мой налог», деньги уходят не как зарплата, а как вознаграждение исполнителю.

Проблема в том, что налоговая и трудовая инспекция смотрят не столько на название договора, сколько на то, как человек реально работает.

И в 2026 году для компаний появился ещё один неприятный момент: взаимодействие с большим количеством самозанятых само по себе может стать индикатором риска для внеплановой проверки.

С 10 января 2026 года действует обновлённый критерий: если организация или ИП сотрудничает более чем с 35 плательщиками НПД, при этом каждый из них получает от этого заказчика в среднем более 35 000 рублей в месяц, работает с ним больше трёх месяцев, а доля дохода от одного заказчика составляет 75% и более, это может стать основанием для контрольных действий со стороны трудовой инспекции.

Это не означает, что «35 самозанятых = автоматически нарушение». Нет.

Но это уже очень конкретный сигнал для государства: возможно, перед нами не подрядчики, а фактически штат без трудовых договоров.

И вот здесь начинается самое интересное.

Почему договор с самозанятым может не спасти Представим обычную ситуацию. Компания занимается разработкой сайтов. В штате раньше было 18 программистов. Потом руководство решило оптимизировать расходы.

За несколько месяцев штат сокращают до пяти человек. Остальные программисты становятся самозанятыми.

С ними заключают договоры на оказание услуг. В договорах написано: «Исполнитель самостоятельно определяет время и место выполнения работ, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, оказывает услуги самостоятельно».

А в рабочем чате при этом происходит примерно следующее:

«Алексей, завтра к 10:00 на планёрку». «Сегодня работаешь над проектом клиента X». «До конца дня нужно закрыть три задачи». «В пятницу не забудь отчитаться». «Отпуск с 1 по 14 августа согласован». Вот последний пункт особенно прекрасен. Самозанятый формально не ходит в отпуск. Он оказывает услуги по гражданско-правовому договору.

Если же в переписке появляется «согласовал отпуск», отношения начинают выглядеть совсем иначе.

Суд в подобных спорах исследует фактическую картину: выполняет ли человек определённую трудовую функцию, находится ли под контролем заказчика, соблюдает ли график, встроен ли в организацию, получает ли регулярные выплаты и зависит ли экономически от одного заказчика.

И договор с красивым названием здесь не является бронёй.

В 2025 году суды продолжали прямо исходить из этого подхода. Например, в одном из дел налоговый орган установил, что самозанятые фактически были постоянно вовлечены в основную деятельность компании, а доказательств того, что они самостоятельно организовывали процесс работы, не было. При этом часть этих людей раньше являлась сотрудниками организации. Суд признал совокупность обстоятельств достаточной для подтверждения выводов налоговой.

То есть проверяющий смотрит не на папку с договорами.

Он смотрит на бизнес-процесс.

Самая опасная ошибка — платить самозанятому как зарплату Есть простой практический тест. Если человека можно убрать из договора и заменить словом «сотрудник», а содержание отношений почти не изменится, стоит остановиться и посмотреть на конструкцию ещё раз.

Допустим, дизайнер получает 80 000 рублей каждый месяц.

Не «за разработку фирменного стиля».

Не «за конкретный комплект макетов».

Не «за дизайн десяти рекламных материалов».

А просто 80 000 рублей ежемесячно.

В понедельник он начинает работу, каждый день находится в корпоративном чате, получает задачи от руководителя отдела маркетинга, пользуется ноутбуком компании, участвует в планёрках и работает исключительно с этой компанией.

При этом каждый месяц выставляет один чек на 80 000 рублей.

Формально — самозанятый.

По существу — очень похож на штатного дизайнера.

Причём сама по себе регулярная оплата ещё не делает отношения трудовыми. Это важная оговорка. Гражданский договор вполне может предусматривать регулярные платежи.

Но когда к регулярным платежам добавляются график, контроль, постоянная трудовая функция, подчинение руководителю и включённость в структуру компании, картина становится совсем другой.

Именно совокупность признаков обычно и имеет значение.

В судебной практике среди таких признаков называют личное выполнение определённой работы, контроль и управление со стороны работодателя, подчинение графику, обеспечение условий труда, устойчивость отношений и выполнение работы по определённой специальности. В качестве дополнительных доказательств могут использоваться переписка, пропуска, графики, документы по охране труда, банковские переводы и даже свидетельские показания. С

Поэтому фраза бухгалтера «у нас же есть чеки» сама по себе ничего не решает.

Казус: человек стал самозанятым на следующий день после увольнения Вот эту конструкцию я бы вообще не рекомендовал использовать. Допустим, Иван работает менеджером в компании до 31 августа.

31 августа его увольняют.

1 сентября Иван регистрируется как самозанятый.

2 сентября компания заключает с ним договор на оказание услуг.

«Ну мы же уже не работодатель и работник», — рассуждает бизнес.

Закон смотрит на это иначе.

Доходы самозанятого по гражданско-правовым договорам не признаются объектом НПД, если заказчиком является его нынешний работодатель либо бывший работодатель, с которым трудовые отношения закончились менее двух лет назад.

Причём здесь не поможет и формальное изменение названия деятельности.

Можно написать в договоре «консультационные услуги», а раньше Иван был штатным менеджером по продажам.

Можно назвать его «внешним экспертом».

Можно сделать договор на один год.

Если по факту он продолжает выполнять ту же работу для той же компании, налоговый риск никуда не исчезает.

И это уже не просто вопрос ставки налога для самого исполнителя. У заказчика могут возникнуть обязанности по НДФЛ и страховым взносам.

Ещё интереснее, когда бывшего сотрудника переводят в другую компанию группы Здесь иногда возникает ощущение, что нашли лазейку. Например:

ООО «Ромашка» увольняет бухгалтера Ольгу.

Через месяц ООО «Ромашка-Сервис», которое входит с ним в одну группу, заключает с Ольгой договор как с самозанятой.

«Но она же никогда не была сотрудником именно “Ромашка-Сервис”».

Формально аргумент выглядит логично.

На практике налоговая может исследовать взаимозависимость компаний и всю цепочку отношений.

Показательный пример — дело, рассмотренное в 2025 году, где суд исследовал ситуацию с самозанятыми, ранее работавшими в одной организации, а затем оказывавшими услуги взаимозависимой компании. В результате суд поддержал вывод о том, что соответствующие выплаты нельзя было просто оставить в режиме НПД.

Это не значит, что компаниям одной группы запрещено работать с самозанятыми.

Такого общего запрета нет.

Но если схема выглядит как «уволили здесь → завтра самозанятый → работает там же, только через соседнее юрлицо», вопросы вполне закономерны.

Что ещё выдает подмену трудовых отношений Есть признаки, которые по отдельности выглядят безобидно, а вместе дают довольно неприятную картину. Например, человек получает деньги строго два раза в месяц — 15-го и 30-го числа.

Почему именно так?

Потому что «так привыкли платить зарплату».

Для обычного подрядчика гораздо естественнее привязать оплату к результату: сделал этап — получил деньги, принял заказчик — оплатил.

Другой сигнал — отсутствие других клиентов.

Сам по себе один заказчик не запрещён. Самозанятый вполне может иметь одного крупного клиента.

Но если человек получает от компании 95% своего дохода, каждый месяц выставляет одинаковый чек, работает с ней годами, сидит в её офисе и выполняет задания начальника отдела, объяснить независимость исполнителя становится заметно сложнее.

ФНС прямо указывает на такие факторы, как периодичность выплат, постоянство отношений, объём выплат и долю дохода от конкретной организации. Н Налоговая служба +1

Именно поэтому идея «давайте просто всем запретим работать с самозанятыми» тоже неправильная.

Самозанятый может совершенно нормально делать работу для компании.

Например, фотограф может провести съёмку и передать готовые фотографии.

Редактор — подготовить десять текстов.

Программист — разработать конкретный модуль.

Юрист — подготовить правовое заключение.

Дизайнер — сделать фирменный стиль.

В каждом случае есть понятный результат, который можно принять.

Вот это гораздо ближе к нормальной гражданско-правовой модели.

Казус из практики: договор написан правильно, а компания всё равно проиграла В одном из дел 2025 года компания пыталась доказать, что привлекала самозанятых как обычных субподрядчиков. Договоры были.

Акты были.

Формулировки про отсутствие трудовых отношений тоже были.

Но суд посмотрел глубже.

В договорах фигурировало выполнение работы по определённой специальности, услуги оказывались лично, отношения носили длительный характер, заявки поступали систематически, а сама компания контролировала деятельность исполнителей.

Суд пришёл к выводу, что речь фактически шла о трудовых отношениях, а выплаты самозанятым являлись оплатой труда. С Судебные Акты РФ

Это хороший пример для собственника бизнеса.

Можно потратить неделю на составление идеального договора с юристом.

А потом проиграть спор из-за переписки в Telegram.

Потому что в переписке начальник пишет: «Завтра твоя смена с 9:00».

И этот скриншот иногда оказывается полезнее десяти страниц договора.

А что будет с деньгами и налогами? Вот здесь начинается самая неприятная часть. Если выплаты признают связанными с трудовыми отношениями, у бизнеса возникает вопрос с НДФЛ и страховыми взносами.

Причём нельзя рассчитывать на простую логику: «Самозанятый уже заплатил свой налог, значит государство ничего не потеряло».

НПД и НДФЛ — разные налоговые режимы, а обязанность налогового агента по НДФЛ и обязанность платить страховые взносы могут возникнуть у компании.

В одном из дел 2025 года спор дошёл до суммы более 44 млн рублей только по НДФЛ, при этом налоговый орган доказывал, что оформление отношений через самозанятых было частью схемы минимизации налоговых обязательств.

И это уже не история про «немного доплатить взносы».

Если компания годами строила штат на самозанятых, сумма может получиться такой, что бухгалтерия будет вспоминать о первоначальной экономии с особой теплотой.

Что делать бизнесу прямо сейчас Я бы начал не с переписывания всех договоров. Сначала стоит открыть список самозанятых и посмотреть на каждого человека глазами инспектора.

Вот Петров. Он получает 70 000 рублей каждый месяц уже два года. Других клиентов почти нет. Работает с 9 до 18. Есть корпоративная почта. Руководитель ставит задачи в Jira. Петров участвует в ежедневных планёрках. На время отпуска пишет заявление руководителю.

Это плохая история.

А вот дизайнер Смирнова получает 180 000 рублей за разработку фирменного стиля. В договоре есть техническое задание, сроки, этапы и конкретный результат. Она сама определяет, когда работает, использует собственную технику, параллельно ведёт других клиентов. После сдачи проекта отношения заканчиваются.

Совсем другая история.

Разница не в том, что у одной стороны стоит галочка «самозанятый».

Разница в организации труда.

И это, пожалуй, главный вывод.

Самозанятый — не «дешёвый сотрудник» Если человеку нужен начальник, рабочий график, постоянное рабочее место, регулярная зарплата, отпуск, больничные и ежедневные задачи, скорее всего, бизнесу нужен сотрудник. Если компании нужен конкретный результат, который можно заказать, принять и оплатить, здесь уже вполне может быть место гражданско-правовому договору с самозанятым.

Попытка совместить два режима обычно выглядит так: на бумаге человек подрядчик, а в реальности — сотрудник.

Раньше такую конструкцию многие воспринимали как относительно безопасную оптимизацию.

В 2026 году я бы так уже не думал.

Тем более что с января трудовая инспекция получила более конкретный автоматизированный ориентир для компаний с большим количеством самозанятых, а сам перечень индикаторов риска продлён на весь 2026 год. Г Гит55 +1

И ещё один практический момент.

Если вы руководитель и сейчас смотрите на десятки самозанятых в компании, не надо срочно расторгать все договоры и переводить людей в штат.

Сначала разберите отношения по существу.

По каждому человеку ответьте себе на четыре вопроса:

Что именно он должен сделать?

Как определяется результат работы?

Кто решает, когда и каким способом он выполняет задание?

Может ли он отказаться от задания, самостоятельно организовать работу и одновременно выполнять проекты для других клиентов?

Если на большинство вопросов ответ звучит как «ну, вообще-то у нас всё не совсем так», это как раз тот случай, когда договор стоит показать юристу до прихода инспекции, а не после.

Потому что в споре о самозанятом суд в конечном итоге смотрит на одну довольно простую вещь: кем человек был на самом деле — независимым исполнителем или сотрудником, которому просто не дали трудовой договор.