ФНС усиливает налоговый контроль: White Optima, снижение порогов ВНП и новая волна проверок

Сегодня разберу 4 новости, на которые стоит обратить внимание.

Налоговые инспекции начали направлять компаниям информационные письма по сделкам с техническими контрагентами, в которых фигурируют White Optima и обозначение «Площадка № 2».

White Optima — бренд, под которым компания «Налоговый доктор» рекламировала услуги в сфере налоговой оптимизации. По имеющейся информации, более 30 фигурантов находятся под арестом, а организаторам вменяются в том числе:

В информационных письмах, которые сейчас получают налогоплательщики, отдельно делается акцент на совместной работе ФНС, МВД и ФСБ, а также на уже возбуждённых уголовных делах.

И здесь важно понимать, что эта история только начинается.

Для налогового органа получение массива компаний, которые пользовались услугами определённой «площадки» или взаимодействовали с входившими в неё техническими организациями, — это фактически готовый перечень налогоплательщиков для дальнейшей отработки.

Дальше по каждой компании уже смотрят сумму риска, периоды, контрагентов, наличие последующих звеньев, поведение налогоплательщика и перспективность дальнейшего контроля.

Это уже вторая крупная «площадочная» отработка за последние несколько месяцев. Весной инспекции активно работали с другой площадкой, сведения по которой начали массово расходиться по налоговым органам примерно в мае.

И, насколько мне известно, на этом история не заканчивается. В работе находится ещё как минимум одна подобная площадка, информация по которой также может в дальнейшем попасть в распоряжение ФНС.

Поэтому количество компаний, которые в ближайшее время могут оказаться в поле зрения предпроверочного анализа, только увеличивается.

Второй момент касается выездных налоговых проверок.

Долгое время Москва в этом отношении действительно несколько отличалась от многих регионов. Из-за большого количества налогоплательщиков и достаточно высоких сумм налоговых рисков существовали более высокие негласные ориентиры, при которых компании становились интересны с точки зрения назначения ВНП.

По этой причине я неоднократно сталкивался с ситуациями, когда бизнес сознательно менял место постановки на учёт и уходил в Москву, рассчитывая таким образом снизить вероятность выездной проверки.

Но сейчас ситуация, похоже, постепенно меняется.

По той информации, которая до меня доходит, отработка налоговых рисков в Москве становится значительно активнее, а суммовые ориентиры для назначения ВНП могут снижаться. Причём отдельные сигналы об этом уже звучат и непосредственно на комиссиях.

Сразу оговорюсь: воспринимать существование какого-либо единого официального «лимита ВНП» было бы неправильно.

Формального правила в духе «если претензии меньше определённой суммы, выездную проверку назначить нельзя» не существует. Даже раньше встречались ситуации, когда ВНП назначались по компаниям с относительно небольшими суммами предполагаемых нарушений.

Но внутренние суммовые ориентиры при планировании проверок действительно имеют значение.

У налогового органа ограничены сотрудники и время, поэтому при наличии нескольких потенциальных объектов приоритет обычно получает тот, где выше предполагаемые доначисления и лучше собрана доказательственная база.

И вот если эти ориентиры действительно будут централизованно снижены, ситуация изменится достаточно существенно.

Компании, которые раньше могли оставаться ниже условного порога и поэтому не попадали в первоочередные объекты для ВНП, вполне могут оказаться уже внутри него.

И если соответствующая установка действительно поступит сверху, территориальным налоговым органам придётся её исполнять.

Из того, что я слышу от бывших коллег, перспектива такого развития событий не особенно радует и сами инспекции. Потому что речь идёт о значительном увеличении количества объектов, которые придётся анализировать, согласовывать и выводить на выездные проверки.

Третья история напрямую связана с предыдущими двумя.

В начале августа у инспекций, по имеющейся информации, был своеобразный день X по представлению результатов отработки части «площадочных» рисков.

Дальше начинается следующий этап.

С сентября многие региональные Управления ФНС традиционно начинают активную работу по согласованию объектов для назначения выездных налоговых проверок на IV квартал.

Я хорошо помню, как это происходило в период моей работы в региональном УФНС.

Одной из проблем раньше было то, что качественных объектов для назначения ВНП иногда банально не хватало.

Планы по проверкам есть, показатели есть, работу формировать нужно — и в какой-то момент инспекциям приходилось буквально судорожно искать дополнительные объекты. Иногда в работу попадали компании далеко не с самой сильной доказательственной базой просто потому, что необходимо было сформировать перечень проверок.

Сейчас ситуация принципиально другая.

После нескольких крупных «площадочных» отработок у налоговых органов появился огромный массив потенциальных объектов.

Только в рамках работы по одной из площадок в Москве на отдельные инспекции приходилось более 500 компаний.

Разумеется, это не означает, что по каждой из них будет назначена ВНП. Значительная часть вопросов закроется на этапе пояснений, комиссий, уточнённых деклараций и другой контрольно-аналитической работы.

Но даже если до выездной проверки дойдёт лишь небольшая часть этого массива, потенциальных объектов уже более чем достаточно.

А если одновременно действительно снизятся суммовые ориентиры для назначения ВНП, круг таких компаний расширится ещё сильнее.

Поэтому для тех, у кого уже появились «площадочные» претензии ФНС, стратегия просто ничего не делать и ждать, что про компанию забудут, сейчас выглядит особенно рискованно.

Если налоговый орган уже получил сведения о конкретной компании, определил сумму налогового риска и провёл первоначальную отработку, осенью этот материал вполне может стать основой для решения вопроса о назначении выездной налоговой проверки.

Ещё одна тенденция, которую сейчас сложно не замечать, — всё более активное участие других государственных органов.

От бизнеса всё чаще поступает информация о вызовах в МВД и прокуратуру, причём иногда речь идёт вовсе не о каких-то огромных суммах налоговых претензий.

Здесь, правда, важно не впадать в другую крайность.

Сам факт приглашения налогоплательщика в МВД либо присутствия сотрудника полиции на налоговой комиссии ещё не говорит о том, что в отношении компании готовится уголовное дело.

Многое зависит от того, как именно выстроено межведомственное взаимодействие в конкретном регионе.

Когда я работал в налоговом органе, мы тоже приглашали сотрудников МВД на комиссии.

И иногда сотрудник полиции был там, по сути, скорее «элементом интерьера».

Он мог практически не участвовать в обсуждении, не задавать существенных вопросов и не быть глубоко погружённым в конкретный материал. Но одно его присутствие очень заметно меняло поведение директора компании.

Человек приходит вроде бы на обычную налоговую комиссию, а за столом вместе с налоговыми инспекторами сидит сотрудник МВД.

Психологический эффект совершенно другой.

И именно поэтому такой инструмент особенно удобен при сравнительно небольших налоговых рисках.

Полноценную ВНП назначать не всегда целесообразно: это достаточно трудоёмкая процедура, которая требует сотрудников, времени и дальнейшего сопровождения проверки.

Но риск при этом необходимо отработать.

И тогда приглашение директора на разговор, звонок из МВД, совместная комиссия или участие другого ведомства становятся дополнительным способом убедить налогоплательщика самостоятельно убрать спорные вычеты, расходы или представить уточнённые декларации.

То есть далеко не всегда речь идёт о подготовке уголовного преследования. Иногда это прежде всего инструмент давления в рамках налоговой отработки.

Если собрать эти процессы вместе, картина получается достаточно интересная.

Во-первых, после крупных «площадочных» историй налоговые органы получили огромный массив компаний, по которым уже сформированы конкретные налоговые риски и определены спорные контрагенты.

Во-вторых, если информация о снижении суммовых ориентиров для назначения ВНП подтвердится, в число потенциальных объектов попадут компании, которые раньше могли просто не представлять достаточного интереса для полноценной выездной проверки.

В-третьих, усиливается взаимодействие ФНС с МВД, прокуратурой и другими ведомствами. Это позволяет налоговым органам использовать дополнительные способы воздействия даже там, где назначение ВНП пока нецелесообразно.

И самое главное — сейчас я бы не рекомендовал воспринимать полученное информационное письмо или вызов на комиссию как очередной документ, который можно положить на стол и несколько месяцев ничего не предпринимать.

Особенно если уже обозначена конкретная сумма налогового риска.

На этом этапе гораздо правильнее понимать, что именно известно налоговому органу, насколько доказуема его позиция, какие контрагенты и периоды отрабатываются и что произойдёт, если компания откажется добровольно корректировать свои обязательства.

Потому что следующим этапом вполне может оказаться уже не информационное письмо и не комиссия, а полноценная выездная налоговая проверка.

А последствия и возможности для защиты позиции на этих двух стадиях совершенно разные.

Что вы думаете о происходящем? Сталкивались ли уже с письмами по White Optima, вызовами на комиссии или снижением сумм налоговых претензий, с которыми начинает активно работать ФНС?

Можете написать об этом в комментариях или в моём Telegram-канале «Налоговый Инсайдер».