Налоговый прогноз на 2027 год: направления предпроверочного анализа
Амина Хасамбековна
•
Право
•
статья
Наступает поздняя осень — самая пора подготовиться к налоговым проверкам в 2026 (иногда приказ об их проведении публикуют 31-м декабря, чтобы успеть в трехлетний срок) и предпроверочному анализу в 2027.
Команда ЮФМ.Консалт проанализировала практику предпроверочного анализа в 2025 и 2026 годах и обобщила те направления, по которым скорее всего будут проводить предпроверочный анализ в 2027 году.
Каждое направление мы разберем подробно в отдельных статьях, а пока что сделаем обобщающий прогноз:
- Несоответствие данных из систем “Банк-клиент” и Социального фонда России. Суммы денег, которые переводились по назначению зарплатных платежей работникам через банки, выше тех сумм, которые отражены как зарплата или иная “околотрудовая” выплата в очетах по НДФЛ и страховым взносам. Например, это бывает в тех случаях, когда подотчетные средства направлялись с назначением “Выплата заработной платы”, или когда какие-то средства помечались как заработная плата, чтобы уменьшить банковские комиссии за переводы, которые зарплатой не являлись.
- Перенос расходов прошлых лет на текущие периоды. Например, внезапно появляются выплаты за гарантийные случаи, которые произошли за пределами трехлетнего срока, и на них уменьшается налоговая база по налогу на прибыль.
- Подписание дополнительных соглашений, изменение условий договоров, чтобы зачесть долги перед российскими или иностранными компаниями. Например, в таких случаях мелькают цессии, векселя и прочие подобные штуки, добавляются штрафы и все такое.
- Закупка за рубежом через взаимозависимое лицо или дружественного ИП. Последние при этом забирают прибыль себе, а конечным потребителям товар реализуется с минимальной наценкой.
- Внутригрупповые услуги на безвозмездных или нерыночных условиях. Бухгалтерские, кадровые, юридические услуги, которые оказываются в рамках группы компаний или ИП, бесплатно или с минимальным чеком.
- Убыточность компании (по бухгалтерии) более года. Даже если это компания на УСН “Доходы”, налоговая вызывает на беседу и объясняет, что бизнес не может быть убыточным больше года, надо корректировать отчетность или ждать камеральную / выездную.
- Разбивка единого договора на множество мелких разных: например, вместо единого договора на оказание услуг — договор на доступ к программному обеспечению + франшиза + что-то еще интересное, с разными налоговыми ставками или возможностями снизить ставку по таким доходам.
- Налоговое агентирование по НДС и налогу на прибыль: в случае, если иностранные компании или ИП получают деньги от российских организаций, а последние не отчитываются как налоговые агенты по таким операциям.
- Самозанятые. Здесь, с одной стороны, все понятно, с другой — будет жестко.
Николай Андреев, ЮФМ.Консалт
Источник: