Как отбиться от налоговой если вас заставляют сдать уточненную налоговую декларацию.
Зиберов
То, как сейчас массово пугают компании уголовными делами, МВД, прокуратурой и выездными проверками, я считаю недопустимым. Бизнесу и без того сейчас крайне тяжело. Налоговая реформа и так вынуждает идти на крайние меры, чтобы удержаться на плаву. И усугублять ситуацию такими методами давления я считаю неправильным.
В этом посте, основываясь на своем опыте работы в ФНС расскажу:
Как можно кратно снизить вероятность назначения проверки при наличии любых рисков, как площадочных так и других техническими и методологических, а в конце поста оставлю небольшой инсайд, по тому что будет дальше.
Перед тем как начнем, хочу донести важную мысль:
Когда вас пугают проверками ФЛ, ЮЛ, «техническими» рисками, «площадочными», и разными другими «рисками» я хочу предостеречь от эмоциональных порывов. Риски вовсе не являются гарантом проведения налоговой проверки, есть очень много факторов, которые должны «сойтись», а то, что вам предъявляют на комиссии это лишь информирование о рисках на основании тех признаков, которыми обладает налоговый орган.
Я вовсе не призываю «не платить» налоги, я говорю лишь о том, что вы можете защищаться, и можете отстоять свою правоту.
Поэтому если вас фактически принуждают к «добровольному» уточнению, и вы понимаете, что уплата вменяемой суммы просто может погубить компанию, то дальше мои советы для вас.
1. Будьте психологически готовы «защищаться».
Налоговый орган будет давить и пугать. Да, именно пугать. Это как «хороший» и «злой» полицейский, только хорошего почти не будет. Я бы сказал, что сейчас налоговая часто действует по методу «плохой» и «очень плохой».
На комиссиях и вызовах вас будут убеждать, что другого пути нет. Но на самом деле он есть. Риски, которые вам предъявляют в письмах, на комиссиях или вызовах, — это еще не доказанные нарушения, это лишь признаки, а сам риск еще нужно доказать.
И если из доказательств у Инспекции только поверхностные выводы, общие фразы про «площадку» и ссылка на списки, то далеко не факт, что такой материал спокойно пройдет согласование на выездную проверку.
Юристы налогового органа смотрят, с чем инспекция выходит на ВНП. И если доказательственная база слабая, то назначение проверки уже не выглядит таким очевидным, как вам пытаются представить это на комиссии.
2. Покажите, что вы финансово не можете удовлетворить предъявляемые претензии.
Если компания чувствует себя финансово не уверено, не имеет запаса финансовой прочности, не обладает существенными активами, а изъятие из оборота суммы по рискам может привести к остановке деятельности, это нужно использовать как аргумент.
Вопреки многим представлениям, у налогового органа нет задачи просто обанкротить бизнес. Для пополнения бюджета нужно взыскание, а не предприятие-банкрот, с которого потом удастся получить максимум 1–2 млн руб., которые даже не покроют затраты на саму проверку.
Поэтому если вы сможете показать, что компания объективно не способна оплатить предъявляемую сумму без существенного ущерба для деятельности, это может серьезно снизить вероятность назначения ВНП.
Особенно если сумма риска для налогового органа не является крупной, а для самого бизнеса — критична. Одно дело, когда у компании есть активы, денежный поток и очевидный ресурс для взыскания. И совсем другое — когда уточнение по НДС и прибыли фактически означает кассовый разрыв, остановку закупок, просрочку перед поставщиками, проблемы с зарплатой и риск прекращения деятельности.
3. Покажите, что с вами будет тяжело, но без агрессии.
Представляйте пояснения. Представляйте документы. Пользуйтесь процедурными инструментами. Но не нужно нести все документы только потому, что вас вызвали на комиссию и в уведомлении написали: «рекомендуем иметь при себе документы».
Обязанность представить документы возникает по требованию, оформленному в порядке ст. 93 или 93.1 НК РФ. И даже если требование поступило, его нужно внимательно анализировать: что именно запрашивают, за какой период, в рамках какого мероприятия и насколько это вообще относится к предмету проверки.
Если документы запрошены слишком широко, преждевременно или без нормальной привязки к предмету риска, это можно и нужно отрабатывать процессуально: ходатайствами, пояснениями, частичным представлением документов, мотивированными возражениями, но без агрессии!
Например, вас спрашивают:
Вы будете уточняться?
Вы отвечаете:
Год выдался финансово тяжелым, пришлось сильно сократить расходы, оборотные средства на минимуме. Как закупаться дальше — даже не знаем, ищем источники финансирования. Кстати, вы можете нас проконсультировать по отсрочке платежа по НДС за 3 квартал 2026 года?
То есть вы не спорите, вы ничего не признаете и обещаете лишь разобраться и подумать.
Вы показываете, что компания не является легкой целью, понимает процедуру, оценивает финансовые последствия и не готова принимать решение под давлением.
Таким образом главная задача — не конфликтовать, а грамотно показать три вещи:
- риск не доказан;
- компания не может безболезненно заплатить предъявляемую сумму;
- назначение ВНП по такому материалу может оказаться для налогового органа не самым рациональным решением.
И теперь обещанный Инсайд:
В пятницу коллега участвовал в комиссии, где в формате тет-а-тет ему сообщили, что от ЦА ФНС поступили новые списки, в которых фигурируют новые компании. А вчера в субботу, я получил от клиентов информацию, что на совещаниях в Инспекциях им подтвердили, что речь идет о новой разработанной правоохранительными органами площадки, что означает, что в ближайшее время многие компании столкнуться с претензиями со стороны ФНС.
Поэтому, я хочу еще раз сказать, что защищаться отстаивать свою позицию можно и нужно, и получения «письма счастья» в котором фигурируют устрашающие словосочетания (СК, МВД, УК и тд.) является в первую очередь психологических давлением, и бояться этого не нужно.
Если интересна тема налогового контроля оставил ссылку на свой телеграм канал «Налоговый Инсайдер. Никакой рекламы, пишу только по делу.